財務計画・予測

財務計画と財務予測は異なる概念であり、実行技術も異なる。

広義には、計画とは、ある対象の発展や機能に関する目標（段階、達成方法、資源の配分など）の体系であり、予測とは、利用可能なデータに基づいて事象や現象の発展や結果について予測することである。

企業の経営者は、自社に依存し、自社が管理できるパラメータや指標のみを計画することができる。通常は、コストの大部分と収益のごく一部である。

開発に関連し、リスクにさらされるものはすべて予測であり、すなわち科学的な予見と変種解析のためのツールである。開発・リスクゾーンには、企業の収入の大部分、需要と供給のバランスへの依存度、競合他社の行動、地域の経済発展、国家の影響など、さまざまな要素が含まれます。

古典的な財務計画技術では、計画売上高を企業の将来の活動計画の基礎とし、それに従って他のパラメータを集計していく。つまり、計画手法そのものが、当初は企業のすべての計画や予算の実施に高いリスクを伴うことを意味しているのです。計画の未達成は損失や損害につながり、取得した資産は企業の負担となる。予測方法を知り、利用し、関連するすべての要素を考慮することで、計画の精度を高め、リスクを低減することができます。

財務予測の方法は、専門家による方法と統計的な方法に分けられます。両方使うことが必須です。その結果を比較・分析することで、かなり正確な予測を立てることができるのです。専門家は、会社のスタッフのような内部ソースと、セクター調査、投資会社、マーケティング会社、コンサルティング会社、会社の顧客やサプライヤーのような外部ソースから集められるべきである。統計的手法により、過去の期間の推移を分析し、必要に応じて専門家の予測を修正することが可能である。

企業の財務予測は、単一のシナリオに限定されるべきではありません。いくつかのシナリオを作り、それぞれに収入と支出のパラメータを設定し、最も適切なものを選択する必要があります。

上に書いたように、支出は主に組織の経営陣によって管理されています。その結果、財務予測から財務計画に移行する際には、予測した収益をどのように達成するのか、必要な資源は何かという目標を設定する必要があります。

財務計画は、企業の事業計画に不可欠な要素です。

ファイナンシャルプランニングには、以下のステップがあります。

戦略的計画 – 数年後のビジネスのあるべき姿のビジョン
戦術的計画 – 意図した目標に向けた計画的な動きを特徴付ける主要な指標のダイナミクス
予算編成 – 予算の策定、責任の所在、納期の確定。