小口現金出納帳とは、小口現金の各支払額を支払った内容ごとに分けて記帳し、 小口現金の補給と支払の明細を記録するための帳簿のことです。

小口現金については、「小口現金」 のページを参照ください。

小口現金出納帳には、補給を行うタイミングによって２つの記録方法があります。

１つは、補給を翌月（翌週）の初めに行った場合です。つまり、8月分の小口現金を記録していたとして、補給を9/1に行った場合です。 もう１つは、補給を月末（週末）に行った場合です。これは、8月分の小口現金を記録していたとして、 8/31に補給を行ったというケースです。

文章だけでは分かりづらいので、実際の取引と小口現金出納帳への記入を見ていきましょう。最初に、補給を翌月（翌週） の初めに行った場合の小口現金出納帳への記入方法を確認し、その次に補給を月末（週末）に行った場合の記入方法を確認していきましょう。

補給を翌月の初めに行った場合

次の取引を小口現金出納帳に記入し、締め切りと資金の補給に関する記入を行いなさい。
なお、翌月の初めに前月の支払報告をし、資金の補給を受けることになっている。

① 受入欄
　・小切手を受入いれた時や、補給を受けた時にその金額を記入します。
② 日付欄
　・日付の項目に取引が行われた日付を記入します。
③　摘要欄（てきようらん）
　・支払の内容を説明するための小書きを記入します。
④ 支払欄
　・支払った金額を記入します。
⑤ 内訳欄
　・支払った金額の内訳（種類）ごとに金額を記入します。
⑥ 合計
　・支払欄と内訳欄の合計金額を記入します。
⑦ 次月繰越
　・受入欄の金額から支払欄の合計額を差し引いた金額を記入します。
⑧ 受入欄の金額をそのまま記入します。
⑨ 前月繰越
　・翌月の1日の摘要欄に前月繰越と記入し、受入欄に次月繰越と同じ金額を記入する。
⑩ 本日補給
　・補給を翌月の初めに行った場合は、翌月の１日付きの摘要欄に、「本日補給」と記入し、補給額を記入します。

補給を月末に行った場合

①～⑥までは、「補給を翌月の初めに行った場合」と同じです。
⑦本日補給
　・補給を月末に行っているので、摘要欄に「本日補給」と記入し、月末の日付と補給額を記入します。
⑧次月繰越
　・補給後の金額を記入します。
⑨前月繰越
　・翌月の1日の摘要欄に前月繰越と記入し、受入欄に次月繰越と同じ金額を記入する。